Ønsker du at glæde dine børn, børnebørn eller andre nærtstående familiemedlemmer med et pengebeløb i gave? Så kan du
godt gøre det, uden det udløser hverken beskatning eller afgift. Dog er der en række forhold, som er vigtige at
kende til – læs med i denne artikel og bliv klogere.
Der kan livet igennem opstå situationer, hvor vi af den ene eller anden årsag gerne vil give pengebeløb i gave. Det
kan f.eks. være i forbindelse med julegaver, arveforskud eller til arrangementer såsom konfirmation, bryllup eller
lignende.
Man skelner mellem tre forskellige former for gaver:
- Skatte- og afgiftsfrie gaver
- Gaver, hvortil der pålægges gaveafgift
- Gaver, som beskattes i den personlige indkomst
Hvilke regler, der gør sig gældende for, at du kan give skatte- og afgiftsfrie gaver, handler blandt andet om den
relation, du har til gavemodtageren, samt med hvilket formål du giver gaven. Er gaven ikke afgiftsfri, skal den
anmeldes til SKAT via en blanket.
Er der tale om en lejlighedsgave af mindre omfang til fx fødselsdage, bryllupper, jul mv., er denne skatte- og
afgiftsfri, såfremt værdien af gaven ikke overstiger det efter forholdene naturlige prisniveau for en sådan gave. Det
er altså også derfor, dine julegaver ikke skal beskattes.
- Til ægtefæller
Du kan frit overføre pengegaver og andet til din ægtefælle, uden det udløser beskatning, da et ægteskab anses som
værende et lukket formuefællesskab.
- Til din samlever:
Opfylder din kæreste kravene for at være samlevende, kan du overføre 68.700 kr. skatte- og afgiftsfrit (2021).
Overfører du mere end dette, pålægges der en gaveafgift på 15 % (af det beløb, du overstiger de 68.700 kr. med).
- Til dine børn/stedbørn/adoptivbørn eller børnebørn:
Du kan skatte- og afgiftsfrit overføre 68.700 kr. (2021) til dine børn/stedbørn og/eller børnebørn. Som forældre kan
I samlet give hvert barn 137.400 kr. (2021) skattefrit. Dog er det en betingelse, at pengegaven gives fra hver
forældres “pengepung”/konto, således at beløbet reelt kommer fra hver ægtefælles bodel.
Overføres der mere end dette, pålægges en gaveafgift på 15 % af det beløb, der overstiges med.
- Til dine svigerbørn:
Du kan skatte- og afgiftsfrit give 24.000 kr. (2021) til dit barns ægtefælle. Beløb ud over dette pålægges en
gaveafgift på 15 %.
- Til dine forældre:
Du kan overføre 68.700 kr. (2021) til dine forældre skatte- og afgiftsfrit. Overfører du mere end dette, pålægges
der ligeledes en gaveafgift på 15 % af det beløb, du overfører udover ovenstående.
- Til dine bedsteforældre/stedforældre:
Du kan give dine bedsteforældre og/eller stedforældre 68.700 kr. (2017) skatte- og afgiftsfrit. Alt, der kommer ud
over de 68.700 kr., betales der en gaveafgift af på 36,25 %.
- Alle andre inkl. dine søskende:
Alle andre, inkl. dine søskende, skal skrive et eventuelt gavebeløb på deres selvangivelse og vil således blive
beskattet af dette i den personlige indkomst. Du kan dermed ikke overføre pengegaver skatte- eller afgiftsfrit til
hverken dine søskende eller nogle andre, som ikke er nævnt ovenfor.
Det kan være en fordel altid at lave et gavebrev, da du med et skriftligt gavebrev sikrer dokumentation for, at der
rent faktisk er tale om en gave. Du kan med gavebrevet også bestemme, hvorvidt gavegiver eller gavemodtager skal betale
gaveafgiften, såfremt beløbet er højere end det skatte- og afgiftsfrie beløb, samt om pengegaven skal være særeje eller
ej hos modtager.
Sådan giver du lovligt skatte- og afgiftsfrie pengegaver af større karakter
Hvis du ønsker at give en pengegave af større karakter, har du også den mulighed, at du kan oprette en låneaftale og
derefter helt lovligt give pengegaver årligt, uden at der skal betales skatter eller afgifter.
Det fungerer på den måde, at låneaftalen dokumenterer lånet, som skal være et rente- og afdragsfrit anfordringslån. Et
anfordringslån er et lån, der kan opsiges med kort varsel, typisk 14 dage. Kort sagt betyder dette, at der ikke skal
betales renter eller afdrag, og at lånet først skal tilbagebetales, når låner giver besked herom.
Dernæst laves et årligt gavebrev, som lyder på det årlige skatte- og afgiftsfrie beløb, hvoraf det fremgår, at
pengegaven er givet som nedskrivning på det tidligere ydede lån. Dette fortsættes, indtil det givne lån er
fuldkomment nedskrevet. Dermed sikres der dokumentation for hver nedskrivning af lånet samt af hver “pengegave”.
Der findes ingen formelle krav om tinglysning, advokatbistand eller vitterlighedsvidner til hverken lånedokumentet
eller de årlige gavebreve. Dog kræves det, at både lånedokumentet og de årlige gavebreve bliver underskrevet af
henholdsvis långiver og låntager for, at de er gyldige.
Hvis du stadig sidder tilbage med juridiske spørgsmål, f.eks. hvordan du opretter juridiske dokumenter, er det en god
idé at kontakte en advokat. Ofte kan man nemt finde valide og pålidelige skabeloner online.
